El Fondo Monetario Internacional presentó un diagnóstico sumamente crítico sobre el esquema impositivo argentino, calificándolo como complejo, altamente distorsivo e inestable. En su último informe de revisión, el organismo trazó una hoja de ruta con el objetivo de ampliar la base de recaudación en hasta 3,3 puntos del PBI, poniendo el foco principal en un fuerte endurecimiento del Monotributo y la ampliación del Impuesto a las Ganancias.
Para el organismo, el Régimen Simplificado genera actualmente una carga impositiva mucho menor que la del régimen general. Según el documento técnico, esta brecha tan marcada incentiva que las empresas no crezcan y que los pequeños contribuyentes eviten el salto al sistema general para no enfrentar costos considerablemente más altos. Asimismo, el FMI cuestionó la estructura de cuotas fijas por generar saltos bruscos entre categorías que desalientan avanzar hacia escalas superiores, provocando una acumulación de monotributistas justo por debajo de los límites de facturación.
La propuesta concreta consiste en un alineamiento gradual de las cuotas y las contribuciones sociales del Monotributo con las del Régimen General, una reforma que, estiman, podría aportar por sí sola hasta 1 punto del PBI en ingresos adicionales para las arcas del Estado.
Respecto a este panorama, el tributarista César Litvin advirtió que los que deberían preocuparse son los que están en las últimas categorías, ya que si se reducen esas escalas, el paso a ser Responsable Inscripto representa un salto al abismo por el drástico aumento en el pago de impuestos.
Convertirse en Responsable Inscripto cambia por completo la realidad fiscal del contribuyente. En primer lugar, se deja de emitir la clásica factura tipo C para pasar a emitir comprobantes tipo A o B, lo que permite discriminar el IVA. Si bien esto facilita los contratos con grandes empresas, obliga a una gestión mensual del IVA donde se deben informar ventas y compras para calcular el saldo a pagar, permitiendo usar el IVA de los gastos operativos como crédito fiscal.
Por otra parte, se pasa a tributar el Impuesto a las Ganancias mediante una declaración anual con escala progresiva tras deducir los gastos correspondientes. A esto se le suma la obligación de abonar una cuota fija mensual de Autónomos para el aporte jubilatorio que hoy ronda los 50.000 pesos, y la aplicación de la alícuota del 0,6% sobre los movimientos bancarios por el Impuesto a los Débitos y Créditos, del cual las pymes pueden deducir el 100% de este monto de Ganancias y las personas físicas quedan exentas si utilizan cajas de ahorro o billeteras virtuales.
Categorías actuales del Monotributo
- A: hasta $ 10.277.988,13 | cuota: $ 42.386,74 (tanto servicios como bienes)
- B: hasta $ 15.058.447,71 | cuota: $ 48.250,78 (tanto servicios como bienes)
- C: hasta $ 21.113.696,52 | cuota: $ 56.501,85 (servicios) / $ 48.320,22 (bienes)
- D: hasta $ 26.212.853,42 | cuota: $ 72.414,10 (servicios) / $61.824,18 (bienes)
- E: hasta $ 30.833.964,37 | cuota: $ 102.537,97 (servicios) / $ 81.070,26 (bienes)
- F: hasta $ 38.642.048,36 | cuota: $ 129.045,32 (servicios) / $ 97.291,54 (bienes)
- G: hasta $ 46.211.109,37 | cuota: $ 197.108,23 (servicios) / $ 118.920,05 (bienes)
- H: hasta $ 70.113.407,33 | cuota: $ 447.346,93 (servicios) / $ 238.038,48 (bienes)
- I: hasta $ 78.479.211,62 | cuota: $ 824.802,26 (servicios) / $ 355.672,64 (bienes)
- J: hasta $ 89.872.640,30 | cuota: $ 999.007,65 (servicios) / $ 434.895,92 (bienes)
- K: hasta $ 108.357.084,05 | cuota: $ 1.381.687,90 (servicios) / $ 525.732,01 (bienes)
